Online adatszolgáltatással kapcsolatos kötelezettségek
- 2017. december 19. kedd, 11:10
2018. július 1-től számos módosítás lép életbe, a kibocsátott és befogadott online számlák adatszolgáltatási kötelezettségeivel kapcsolatban.
Változások számlabefogadóknak
Marad az a határozat, hogy 2018. július 1. után is kötelező összesítő jelentést biztosítani áfa-bevalláskor és az adólevonási jog érvényesítésekor, valamint a szolgáltatandó adatokban sem lesz változás. Az adóértékhatár azonban csökkenni fog, így 1 millió forint helyett 100.000 forint, másik belföldi adóalanyra áthárított adót tartalmazó számla esetén már kötelező az adatszolgáltatás. Az adatszolgáltatáshoz nélkülözhetetlen adatokat a NAV rendszeréből tudja lekérdezni az adóalany.
Változások számlakibocsátóknak
Az egyik legfontosabb változás a számlakibocsátók esetében is az, hogy az adóértékhatár kötelező adatszolgáltatásnál 1 millió forintról 100.000 forintra fog csökkenni. Míg a számlabefogadóknak változatlan maradt a szolgáltatandó adatok köre, a számlakibocsátóknál ez a korábbiakhoz képest bővülni fog. 2018. július 1-től ugyanis az Áfa tv. szerinti összes adat megadása kötelező lesz. A módosítások következtében a tételes adatszolgáltatás már nem fog a bevalláshoz tartozni, más szabályok fognak rá vonatkozni.
- Ha a számlázás számlázó programmal készül, akkor a számla kiállítása után, a számlaadatokat rögtön át kell küldeni a NAV-nak, XML formátumú fáj formájában.
- Ha a számlázás nyomtatvány segítségével készül akkor az adatok átadására 5 munkanap van. A számla, számlával egy tekintet alá eső adatait az online felületen rögzíteni kell a megadott határidő végéig.
- Kézi számlázás esetén, ha a számla 500.000 forint vagy annál nagyobb összegű áthárított adót tartalmaz, akkor az adatok webes felületen történő rögzítésének határideje a számla kiállítását követő nap.
Az online adatszolgáltatás teljesítése alól nem mentesül az adóalany arra hivatkozva, hogy az általa használt program nem tudja a kért adatokat szolgáltatni vagy külföldi fejlesztésű a számlázó programja. A NAV felé kötelező adatszolgáltatást egy erre alkalmas online számlázó rendszernek, programmodulnak, programfunkciónak vagy bármilyen számla kiállítására alkalmas programnak kell teljesítenie. Ezekkel a programokkal szemben támasztott alap követelmény, hogy a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti adatait továbbítania kell a NAV felé elektronikusan. 2018. július 1-től követelmény tehát, hogy az adóalany olyan számlázási programot használjon, mely alkalmas az elektronikus adatszolgáltatásra. Ha az adózó nem ír ki olyan számlát belföldi adóalany részére, melyben az adó összege 100.000 Ft vagy azt meghaladó összeg, akkor használhat egy korábbi számlázó programot, mely online adatszolgáltatásra nem alkalmas.
Számlázó program vásárlásakor fontos tehát észben tartani, hogy online adatszolgáltatásra alkalmas-e a program, még akkor is ha jelenleg nincs olyan tevékenysége az adóalanynak amivel adatszolgáltatási kötelezettségei lennének. Az üzleti helyzet változékonysága miatt még szüksége lehet erre a funkcióra.
A 2018. július 1-jén érvénybe lépő módosítások után sem változik az a követelmény a számlázó programmal szemben, hogy annak rendelkeznie kell adatexport funkcióval. Ennek segítségével lehetséges ugyanis az, hogy revízió során elektronikus úton tudja átnyújtani az adóalany a hatóság számára az összes számláját és azok teljes adattartalmát.
A tételes adatszolgáltatásnak, azaz összesítő jelentésnek, automatikusan, gombnyomás nélkül kell megtörténnie a számlázó programból.
A 2018. július 1-ji változtatások nem zárják ki továbbra sem a kézi számlázást. A cikk elején meghatározott szabályok vonatkoznak erre a számlakibocsátási módra, ezek betartása mellett továbbra is készíthető számla nyomtatvány, számlatömb alkalmazásával, mindaddig míg a szükséges információkat, a megadott határidőn belül rögzítik a webes felületen. Érdemes azonban elgondolkozni egy online adatszolgáltatásra alkalmas számlázó program használatán, ha a kézi számlázás és a webes felületen való adatrögzítés túl nagy teher az adóalany számára.